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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 05:32:41 209

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 04:44
          引用 1
          伍先生说,但是妈妈越来越痛,担心碎骨会影响到神经,于是转院至广州市正骨医院进行了手术。
          2020-03-30 04:11
          引用 2
          谢天琴的尸体在主卧中,用塑料包裹了多层,每一层的缝隙中,还被放入了活性炭。
          2020-03-30 04:09
          引用 3
          香港《南华早报》昨天(4月13日)报道称,首个中国南海深 }; window.nextPost = nextPost; var arr = NE(.video-inner .video); for(var i = 0; i < arr.length; i++){ if(/^ 大家都爱看 进入新闻频道巴菲特:演讲是可持续使用50年资产 课程 | 中国式情商骗局:圆滑世故是高情商 人间 | 淘宝来了,线下批发店就死了 财经 | 又一私募冠军陨落!上亿股权拍卖无人问津 科技 | 罗永浩宣布小野电子烟上市:前员工开发、锤子设计 体育 | 土超队遭遇车祸:捷克国脚苏拉尔离世 西塞等6人受伤 娱乐 | 张丹峰风波后洪欣首现身 全程带笑 时尚 | 黄圣依:做家人的造型师是件开心的事 新闻推荐 进入新闻频道北大弑母嫌犯吴谢宇:爱上性工作者 拍多部性爱视频 科技 | 环保组织秘密拍摄活剥鳄鱼皮:剥皮后活5个小时 手机 | 成都国企6亿元入股锤子被调查?官方:消息严重不实 旅游 | 全球知名红灯区 花街柳巷不眠夜 /*网易--内页--画中画04--橱窗广告(非北京)*/ var cpro_id = u2731824; 热点新闻 进入新闻首页吴谢宇前女友:他觉得弑母才能成男人 陕西虎钱引安被双开:拒接受党组织挽救 乐清失联男孩母亲报假警获刑1年3个月 北大弑母嫌犯吴谢宇写自述书落泪 /*网易--内页右侧--画中画05(非北京)*/ var cpro_id = u2732012; 热点新闻 前同事谈吴谢宇:普通、怂、没什么钱 追求过女经理 全中国最没存在感的省,究。
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